Как изменится патент (патентная система) с 2021 года

Как изменится патент (патентная система) с 2021 года

Как изменится патент с 2021 года

Поскольку с 2021 года ЕНВД будет полностью упразднен, многие индивидуальные предприниматели задумываются о переходе на патент (систему патентного налогообложения).

Мы расскажем, какие изменения в процедуре подачи заявки на патент вступят в силу в начале 2021 года и как они повлияют на бывших «вмененных» и других предпринимателей.

Как расширится список видов деятельности для патента

В 2020 году существует закрытый перечень видов деятельности, для которых может быть использован патент, как указано в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Регионы могут выбирать из этого списка определенные типы действий.

С 2021 года ситуация изменится. Региональные власти будут иметь право разрешить использование патента для любой деятельности, за исключением определенных «запрещенных» списков (п. 6 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ с изменениями, внесенными Законом № 373-ФЗ. от 23.11.2020). Использование патента только для:

Деятельность по договору простого товарищества или доверительное управление недвижимостью. Производство товаров, облагаемых акцизом. Добыча и продажа полезных ископаемых. Оптовая торговля и торговля на основе договоров поставки. Финансовые услуги, в частности – предоставление кредитов и торговля ценными бумагами.

Кроме того, по-прежнему будет невозможна реализация отдельных видов товаров, подлежащих обязательной маркировке в рамках патентной налоговой системы (п. 1 п. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ):

    лекарства; обувь; Меховая одежда, аксессуары и другие изделия из натурального меха.

Все остальные виды деятельности потенциально патентоспособны. Но обязательно, чтобы законодатели того или иного региона включили тот или иной вид в свой список.

Список мероприятий из п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса останется и даже будет продлен. Однако теперь это не закрытый список, как раньше, а всего лишь рекомендация региональным властям, которые примут их патентное законодательство.

Кроме того, указанный список потребуется при применении освобождения от налога на кассовые аппараты. Подробнее об этом будет сказано ниже.

Как изменятся количественные ограничения для патента

Подумайте, какие масштабные ограничения для патента действуют в 2020 году и что изменится в 2021 году.

Тип ограничения2020 г.2021 год
Годовой доход, млн руб.6060
Количество сотрудников, человек1515
Количество автомобилей, шт.Нет ограниченийдвадцать
Торговая или обслуживаемая площадь, кв. м50150

Из таблицы видно, что лимиты доходов и занятости в 2021 году останутся неизменными. Будет введено новое условие – индивидуальные предприниматели, занимающиеся автомобильным транспортом, смогут использовать не более 20 транспортных средств. Раньше такого ограничения на патент не было, но при количестве сотрудников до 15 человек в большинстве случаев нет смысла держать 20 и более автомобилей.

Существенным изменением является увеличение лимита торговой или обслуживаемой площади с 50 кв. до 150 кв. м Этот лимит такой же, как и в 2020 году для ЕНВД. Следовательно, те индивидуальные предприниматели, которые работают в качестве «приписываемых» предпринимателей, которые были активны в розничной торговле или общественном питании в целом в 2020 году, смогут получить патент без «закрытия» бизнеса.

Однако следует учитывать, что региональные власти вправе уменьшать лимиты площадей магазинов или кафе для целей патента (п. 2.1 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса в редакции Закон № 373-ФЗ). Теоретически законодатели некоторых регионов могут оставить такой же лимит в 50 кв. М в 2021 году. поверхность, как в случае с патентом 2020 года, или даже ниже.

Кроме того, с 2021 года отменены все ограничения на размер потенциального патентного дохода. Соответственно, власти каждого региона смогут определять стоимость патента для каждого вида деятельности по своему усмотрению.

Как изменится налоговый период для патента в 2021 году

Неоднозначным нововведением является изменение налогового периода по патенту.

В 2021 году налоговый период для патента составляет один месяц, но только если патент выдается на год (ст. 346.49 Налогового кодекса в редакции Закона № 373-ФЗ).

Это правило было введено в первую очередь для тех индивидуальных предпринимателей, которые перейдут на патент с «вмененной» системы. Эти предприниматели не привыкли к патентным ограничениям и могут нарушить, например, лимит дохода в середине или в конце года.

Согласно правилам, действующим в 2020 году, такой индивидуальный предприниматель должен будет платить налоги с начала года по упрощенной системе налогообложения или по единой системе налогообложения. А в 2021 году он начнет применять новую систему с начала месяца, в котором был превышен лимит (статья 346 § 45 Закона о налоговых предписаниях, раздел 6).

Однако эти изменения коснутся новых предпринимателей, которые хотят начать в 2021 году пользоваться «налоговыми каникулами» – нулевой ставкой за патент, предусмотренной для определенных видов деятельности (п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса РФ).

Дело в том, что «налоговые каникулы» с патентом можно использовать в течение двух последовательных налоговых периодов в течение двух календарных лет.

Если предприниматель купит патент на весь 2021 год, двумя налоговыми периодами будут январь и февраль, а с марта они не смогут взять «отпуск».

Предприниматель может купить патент с начала 2021 года на 11 месяцев, и тогда это ограничение не будет действовать. Но в этом случае ему придется покупать второй патент сразу на декабрь, поскольку срок действия патента не может превышать одного года. Получается, что второй год с пользой будет «потерян».

На сегодняшний день (декабрь 2020 г.) наиболее выгодным вариантом для начинающего предпринимателя, желающего воспользоваться «отпуском» в 2021 г., является начало работы и получение первого патента не с начала 2021 г., а, например, с 1 февраля по 31 декабря.

Читайте также:  Правила въезда россиян на Шри-Ланку в 2021 году

Тогда налоговый период для освобождения от налогообложения в 2021 году составит 11 месяцев. Тогда индивидуальный предприниматель сможет беспрерывно пользоваться вторым патентом по нулевой ставке в течение 2022 года.

В каком порядке стоимость патента можно будет уменьшить на страховые взносы

По аналогии с «доходом» ГНС и ЕНВД, с 2021 г. индивидуальные предприниматели смогут удерживать обязательные страховые взносы, уплаченные за сотрудников и за себя, пособия по болезни, выплаты по договорам страхования для сотрудников (п. 1.2 ст. 346.51 Гос. Налоговый кодекс в редакции Закона № 373-ФЗ).

Ограничения на снижение налога также аналогичны упрощенной системе налогообложения и единому налогу на вмененный доход. Работодатели могут снизить стоимость патента не более чем на 50%. Предприниматели, не нанимающие работников, могут без ограничений снизить стоимость патента до 100%.

Если предприниматель получит более одного патента в течение года, он сможет использовать уплаченные взносы или пособие по болезни для уменьшения каждого из них (с учетом ограничения в 50%, если применимо).

В налоговых органах разработано специальное уведомление об использовании патентной льготы (письмо ФНС № СД-4-3 / 785 @ от 26.01.2021). Подробнее об особенностях применения удержания страховой премии можно прочитать здесь.

Однако проблема остается в том, что налоговый период для годового патента в 2021 году составляет один месяц. Новая версия ст. 346.51 Налогового постановления гласит, что стоимость патента за налоговый период может быть уменьшена на сумму взносов, уплаченных в течение налогового периода.

В налоговых органах этот вопрос пока не прояснили. Поэтому, чтобы точно избежать проблем при проверке, индивидуальный предприниматель, получивший годовой патент, должен разделить страховые взносы на части и уплачивать их ежемесячно.

Как рассчитать стоимость «переходных» патентов для отдельных видов деятельности

Федеральный закон № 373-ФЗ «О внесении изменений в систему налогообложения патентов» был принят только в конце ноября. Очевидно, что не все региональные законодатели успеют подготовить и принять свои законы к началу 2021 года.

Поэтому для некоторых предпринимателей, которые перейдут с ЕНВД на патент, законодатель предусмотрел возможность расчета стоимости патента на особых условиях (ст. 3 Закона № 373-ФЗ). Этот вариант доступен предпринимателям, которые использовали ЕНВД в четвертом квартале 2020 года для одного из следующих видов деятельности:

Организация парковок для автотранспорта. Розничная торговля или общественное питание. В этом случае площадь торговой зоны или зала обслуживания должна быть больше 50 м2, но меньше 150 м2. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей, машин и устройств

Для всех вышеперечисленных действий потенциальный годовой доход для «переходного» патента следует рассчитывать следующим образом:

PD = 12 x BD x FP x K x 15/6 x 0,5, где

12 – количество месяцев в году.

ВР – это базовая доходность в зависимости от типа бизнеса.

FP – это физический показатель, который также зависит от вида деятельности, например, от количества сотрудников.

K – коэффициент дефлятора для ЕНВД, установленный на 2020 год, равный 2,005.

15/6 – коэффициент пересчета, который получается из соотношения ставок налогов ЕНВД и ГНС.

0,5 – понижающий коэффициент.

Базовая доходность «промежуточных» патентов также закреплена в федеральном законе.

Тип активностиFPБазовый доход на единицу FP
Автостоянкистоянка50 руб. За 1 кв. М.
Розничные продажиторговая площадь1800 руб. За 1 кв. М.
КейтерингЗона обслуживания1000 руб. За 1 кв. М.
Ремонт, обслуживание и мойка автомобилейколичество работников12 000 руб. На 1 сотрудника, в том числе индивидуального предпринимателя.

Получение патента на особых условиях возможно только до вступления в силу закона о системе налогообложения патентов в данном регионе. Его можно использовать не более трех месяцев, и в любом случае срок действия патента истекает до 31 марта 2021 года.

Авторы Закона № 373-ФЗ предполагают, что до конца первого квартала 2021 года все регионы примут собственные правила, касающиеся патентной налоговой системы, с учетом изменений, утвержденных на федеральном уровне. Поэтому со второго квартала 2021 года все индивидуальные предприниматели будут устанавливать стоимость патентов на основании своих региональных нормативных актов.

Информацию о текущих изменениях в региональном законодательстве в области патентной налоговой системы можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого выберите свой регион вверху раздела.

Пример

Петров А. В. работает в сфере розничной торговли по единой налоговой системе с 2020 года и имеет магазин площадью 100 м2. Он планирует получить «переходный» патент на период с 1 января по 31 марта 2021 года.

Рассчитаем потенциальный доход Петрова на этот год:

ПД = 12 х 1800 руб. Х 100 кв. м х 2.005 х 15/6 х 0,5 = 5413500 руб.

Для определения стоимости патента на 1 квартал 2021 года необходимо рассчитать потенциальную годовую выручку исходя из количества дней в году и квартале, а затем полученную сумму умножить на ставку 6%:

Р = (5 413 500/365 х 90) х 6% = 80 090,14 руб.

Как изменится порядок применения онлайн-касс при патенте

В 2020 году всем индивидуальным предпринимателям, имеющим патент, запрещено пользоваться онлайн-кассовыми аппаратами, за исключением особого списка видов деятельности.

С 2021 года ситуация изменится. Теперь же закон, напротив, устанавливает закрытый перечень видов деятельности, при которых ИП по патенту сможет работать без кассовых аппаратов.

Эти полезные виды деятельности перечислены в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса. Перечень конкретных пунктов приведен в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г. (в редакции Закона № 373-ФЗ).

Читайте также:  Востребованные профессии в Болгарии

Если индивидуальный предприниматель ведет бизнес, не входящий в льготный список, с 2021 года ему придется пользоваться кассовым аппаратом, даже если он работает по патенту.

Как перейти на патент с начала 2021 года

Как правило, заявку на преобразование в патент необходимо подавать за 10 рабочих дней до начала хозяйственной деятельности (пункт 2 статьи 346 § 45 Налогового постановления).

Но те индивидуальные предприниматели, которые хотят подать заявку на получение патента с 1 января 2021 года, могут подать заявку до 31 декабря 2020 года включительно (письмо от 12.09.2020 № СД-4-3 / 20310 @ ФНС).

Если трейдер подает заявку в электронном виде, он получит патент или уведомление об отказе на следующий день, а не в течение пяти дней, как обычно. Данная процедура будет действовать не только с декабря 2020 года, но и до 31 марта 2021 года включительно (письмо ФНС № СД-4-3 / 19994 от 12.04.2020).

Рекомендуемая форма заявки на патент приведена в письме ФНС РФ № СД-4-3 / 2815 @ от 18.02.2020.

Также можно воспользоваться формой 26.5-1, заранее утвержденной приказом ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3 / 544 @. Но такая форма подойдет только тем, кто будет оформлять патент на все количество месяцев.

Зачем переходить на «упрощенку» одновременно с патентом

В январе 2021 года в третьем чтении Госдума приняла законопроект, разрешающий бывшим «импененщикам» перейти на упрощенную систему налогообложения с начала 2021 года, направив уведомление об этом не позднее 31.03.2021. . Скорее всего, скоро акт будет подписан. Поэтому те предприниматели, которые не успели определиться с выбором новой налоговой системы, еще успеют это сделать.

Как упоминалось выше, региональные законодатели теперь имеют право вносить более широкие поправки в условия использования патентов, в частности, для определения любой суммы потенциального дохода. Таким образом, может оказаться, что оформлять патент для предпринимателя в 2021 году будет невыгодно.

Более того, предприниматель, который привык к единообразному налогообложению вмененного дохода, может не соблюдать лимиты дохода и занятости, поскольку они являются более строгими для патента, чем для «вмененного дохода».

Но переход на упрощенную систему налогообложения в середине года все равно будет невозможен. Если предприниматель решит отказаться от патента или превысит лимиты, ему придется до конца 2021 года работать по единой налоговой системе, то есть платить НДФЛ и НДС.

Поэтому лучше заранее перейти на «упрощенную систему налогообложения» для страхования. Тогда в случае отказа от патента индивидуальный предприниматель «автоматически» в течение года перейдет на работу по упрощенной системе налогообложения. Если проблем нет и предприниматель будет использовать патент в течение года, достаточно в конце года подать нулевую декларацию по упрощенному налогу.

Чтобы выбрать наиболее выгодный вариант упрощенной системы налогообложения, необходимо учитывать структуру доходов и расходов, а также налоговые ставки в данном регионе. Более подробную информацию о выборе упрощенной системы налогообложения можно найти здесь.

Вывод

Изменения в порядке подачи заявок на патенты с 2021 года, с одной стороны, облегчают жизнь налогоплательщикам, а с другой – вызывают новые вопросы.

Несомненно, положительной новинкой является открытый список патентов и увеличение лимитов площадей для магазинов и кафе.

Однако выбор видов деятельности по патенту и ограничение территорий в пределах федерации остается за региональными властями. Кроме того, субъекты РФ теперь смогут устанавливать любую сумму потенциального дохода по своему усмотрению.

Ежемесячный налоговый период должен помочь тем, кто теряет патентные права в течение года. С другой стороны, это положение затруднит новым предпринимателям возможность воспользоваться налоговыми каникулами.

Долгожданное нововведение – право вычитать страховые взносы из стоимости патентов. Но и здесь появляется муха в гудроне. Предприниматели, которые получат патент на весь 2021 год, должны будут платить ежемесячные страховые взносы, чтобы воспользоваться вычетом. По крайней мере, до тех пор, пока налоговые органы не дадут разъяснений по этому поводу.

Некоторые индивидуальные предприниматели могут перейти с ЕНВД на патент, не дожидаясь принятия законодательства в своем регионе. Это касается людей, которые в четвертом квартале 2020 года занимались «вмененной» торговлей, гастрономией, организацией парковок или ремонтом транспортных средств. Для таких индивидуальных предпринимателей федеральным законом установлен особый порядок расчета стоимости патента в первом квартале 2021 года.

Перечень видов деятельности, в которых индивидуальный предприниматель по патенту может осуществлять деятельность без кассового аппарата, закрыт.

Не исключено, что работа над патентом в 2021 году с учетом всех вышеперечисленных моментов окажется для предпринимателя убыточной. Учесть все нюансы бывает сложно, особенно с учетом того, что не все регионы успеют изменить свои законы до конца 2020 года.

Поэтому с выбором патентной системы предпринимателям лучше перейти на «упрощенную систему налогообложения». Недавнее решение Госдумы позволяет предпринимателям, ранее использовавшим единый налог на вмененный доход, перейти на упрощенную систему налогообложения с начала 2021 года, подав уведомление об этом до 31.03.2021.

Продление и переоформление патента в 2021 году

Иностранец, прибывающий в РФ в безвизовом режиме, должен получить разрешение на работу. Через 1 год документ продлевается. Чтобы правильно подать заявку на продление патента, необходимо понимать особенности перерегистрации.

Что такое патент

Лица, приехавшие в Россию по работе, обязаны устроиться на официальную работу. В противном случае они будут выдворены из страны и привлечены к административной ответственности и уплачены штрафом в размере 5-7 тысяч рублей. руб.

Согласно ФЗ-115 «О правовом статусе иностранцев», лица, прибывающие из стран с безвизовым режимом в России, должны иметь доказательство права на работу – патент.

Читайте также:  По Европе очень легко путешествовать, если есть время - все рядом и всегда можно «зайти в Рим на кофе», если хочешь =)

Этот документ дает право нанять физическое или юридическое лицо. Разрешение выдается сроком на один год с возможностью продления за счет уплаты НДФЛ в виде предоплаты.

По истечении срока действия старого документа он продлевается на один год. Раньше продление было доступно только один раз. Однако с 2020 года это можно будет сделать не один раз.

20 апреля 2020 года был принят FZ-135, который вносит изменения в FZ-115, как было объявлено на Официальном портале правовой информации. Изменения коснулись порядка переоформления (продления) патента. В настоящее время возможно продление документа без ограничений на 12 месяцев.

Видео: изменения в ФЗ-115 от 01.06.2020

Кто и как может нанимать иностранцев

Менеджер, заключающий трудовой договор с экспатриантом, должен выполнить ряд действий:

Обратитесь в Центр занятости с заявлением о приеме на новую вакансию. Получить разрешение на трудоустройство иностранца. При необходимости отправьте приглашение для участия в конкурсе. Помогите посетителю получить патент. Подпишите договор с гостем.

Директор организации обязан сообщить сотрудникам Главного управления МВД о приезде нового сотрудника из другой страны. Мигрант должен работать только в том месте, где он подготовил документы и по специальности, указанной в контракте. Поэтому стоит заранее обсудить все спорные вопросы с будущим работодателем.

Законодательная база, регламентирующая работу иностранцев в России

Трудовые права иностранцев закреплены в Федеральном законе № 115, ст. 13.3. В нем также объясняется процедура утверждения или отзыва патента на работу. Законодательство о налогах и сборах определяет нюансы налогообложения доходов приезжих в страну.

Ознакомление с правилами трудоустройства в РФ

Иностранец, который намеревается работать в Российской Федерации, должен указать работу в качестве цели своего визита в миграционной карте. Потребуется получить и переоформить лицензионные документы.

Приказом МВД России от 14.08.2017 утвержден Административный регламент действий иностранцев, желающих продлить патент.

Порядок процедуры продления

Продлить патент можно по месту его выдачи, в офисе Министерства внутренних дел и администрации или МФЦ. Об этом процессе стоит позаботиться заранее.

По закону обработка документов после подачи заявления занимает 10 дней. Иногда требуются дополнительные документы или необходимо доработать заявку. Документы лучше подготовить за 1-2 месяца до истечения срока действия патента и подать за 20-30 дней до подачи заявки.

Процедура продления патента

Срок подачи заявок – 10 дней. Если вы пропустите срок, вы должны покинуть страну и начать процедуру заново.

Документы

Для продления патента иностранцу необходимы:

    Правильно заполненное заявление; Миграционная карта с отметкой о работе; Загранпаспорт или другой документ, удостоверяющий личность; Перевод паспорта с печатью нотариуса; информация о первой регистрации на временное пребывание; копия подписанного трудового договора; заявление от работодателя; счета, подтверждающие ежемесячную уплату налога на патент в предыдущем году; медицинское обследование (без ВИЧ и инфекционных заболеваний); Полис ОМС или договор с медицинским учреждением на платные медицинские услуги; Цветное фото 3х4 см; Свидетельство о знании русского языка или документ, подтверждающий образование в одной из стран СССР.

Заполнение формы заявления

Форма заявки на продление действия патента утверждается приказом ГУВД МВД РФ.

Этапы заполнения заявки:

    ПОЛНОЕ ИМЯ И ФАМИЛИЯ; гражданство; Дата и место рождения; Адрес фактического места жительства; паспортные данные; данные из миграционной карты; адрес и срок регистрации; БАНКА; сведения о первом и втором патентах; номер документа, подтверждающего достаточное знание русского языка; информация о работодателе; информация о работе.

Последние пустые строки заполняются обслуживающим персоналом.

В случае изменения имени необходимо указать причину изменения и приложить подтверждающие документы, например свидетельство о браке.

Заявление о продлении должно быть заполнено на русском языке.

Важно проверить написание полного названия организации-работодателя и правильно определить профессию. Он должен соответствовать данным, содержащимся в трудовом договоре.

Стоимость патента

Стоимость путевки на каждый месяц зависит от региона, в котором иностранец живет и работает.

Он рассчитывается по формуле, в которой базовая ставка 1200 рублей умножается на налоговый коэффициент (1,813 в 2021 году) и умножается на региональный коэффициент.

В Москве ежемесячная стоимость права на легальное трудоустройство в этом году составляет 5 341 р., В Московской области – 5092 р.

Региональный коэффициент ниже в других регионах страны, что означает, что стоимость патента для новых субъектов ниже.

Отказ в переоформлении патента

В продлении срока подачи документов будет отказано, если по результатам проверки будет установлено, что заявитель

    причастны к экстремистской деятельности; он был депортирован и с момента депортации прошло менее 5 лет предоставил ложную информацию; был осужден за преступление он совершил более двух административных правонарушений за один год; заразился опасным для окружающих заболеванием; уехал из РФ более чем на полгода; предоставил работодателю фальшивые документы; работал неофициально; Некорректное заполнение анкеты; недостающие документы; несвоевременная уплата налогов.

Предоставление информации, не соответствующей действительности, бесполезно. Офис имеет большие ресурсы и всегда находит реальную версию биографии иностранца.

Ошибки при продлении патента

В случае отказа в выдаче или переоформления разрешения на работу заявитель может повторно подать заявление на его получение через год. Между тем, он имеет право находиться в Российской Федерации 90 дней из каждых 6 месяцев.

Законный иностранец избежит отказа в продлении патента, если ответственно подойдет ко всем этапам подачи документов. Важно следить за сроками уплаты налогов и подачи заявок.

Оцените статью
Добавить комментарий