Страховые взносы от иностранных рабочих в 2021 году – Закон и практика

Страховые взносы от иностранных рабочих в 2021 году – Закон и практика

Страховые взносы с иностранных работников в 2021 году

Если на предприятии работают иностранные рабочие, страховые взносы также должны уплачиваться на заработную плату. При этом необходимо соблюдать особые правила, установленные для работодателей, уплачивающих страховые взносы с иностранных работников в 2021 году. Порядок уплаты взносов зависит от статуса иностранного работника, а также страны, из которой он приехал. В данной статье рассматривается методика расчета и уплаты страховых взносов иностранцами в 2021 году.

Законодательная база

Правовые акты, регулирующие исчисление и уплату страховых взносов по выплатам иностранным работникам, включают:

Статус иностранного работника

Иностранные работники могут иметь разный миграционный статус, согласно которому выделяются 3 категории иностранцев:

    постоянно проживающие в РФ; Временно пребывающие в России; Временное проживание в РФ; и Временное пребывание в Российской Федерации.

При этом отдельно следует выделить граждан стран, заключивших ЕАЭС с Россией, и высококвалифицированных специалистов (также читайте статью ⇒ ПОСТОЯННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ ДЛЯ IE в 2021 году).

Работник проживает в РФ постоянно/временно и не является высококвалифицированным специалистом

Если иностранный работник в РФ имеет статус временного или постоянного жителя, работодатель обязан уплачивать взносы в Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. При этом ставки взносов будут такими же, как и для сотрудников, являющихся гражданами Российской Федерации. Если компания применяет общепринятые стандарты расчета взносов в 2021 году, взносы на выплаты иностранцам будут взиматься по следующим ставкам (425 НК РФ)

    Пенсионные взносы в размере 22% уплачиваются сверх согласованной суммы; Пенсионные взносы в размере 10% удерживаются из выплат сверх согласованной базы; По всем выплатам уплачиваются взносы ОМС в размере 5,1%; Взносы на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству удерживаются из выплат, не превышающих предельную базу, в размере 2,9. Взносы не применяются при выплатах сверх максимальной базы расчета.

В случае применения в 2021 году пониженных ставок, предусмотренных для компаний в упрощенной системе налогообложения, взносы для иностранных лиц рассчитываются по ставке 20% (если размер взносов не превышает максимальную базу отчислений в Пенсионный фонд). Взносы не взимаются при выплатах сверх установленного лимита.

Важно: иностранец считается постоянным жителем России, если у него есть вид на жительство. Иностранцем с разрешением на временное проживание считается лицо, временно пребывающее на территории Российской Федерации. При отсутствии этих документов иностранец может иметь визу или миграционную карту. В этом случае он будет считаться временным резидентом.

Страховые взносы для иностранных работников, временно пребывающих в РФ

Если сотрудник компании временно проживает в России и не является высококвалифицированным специалистом или гражданином государства Евразийского экономического союза, взносы начисляются с его выплат по ОПС и ОПС по ставкам, установленным для сотрудников, являющихся гражданами РФ. . Взносы на медицинское страхование с таких лиц не взимаются.

Читайте также:  Посольство Молдовы в Москве - адрес, услуги, сайт, выход из гражданства

Страховые взносы для иностранных работников, являющихся гражданами стран ЕАЭС

В мае 2014 года такие страны, как Россия, Казахстан и Беларусь подписали соглашение о Евразийском экономическом союзе. В следующем году к этим странам присоединились Армения и Кыргызстан. Согласно этому соглашению, граждане стран ЕАЭС имеют право на те же льготы, что и граждане Российской Федерации.

Важный! Следовательно, с этих сотрудников следует взимать OPS, CMI и отчисления на социальное страхование по ставкам, применяемым к сотрудникам, являющимся гражданами Российской Федерации.

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2021 году

Автор: Екатерина Соловьева Консультант по бухгалтерский учет

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2021 году

Автор: Екатерина Соловьева
Бухгалтер-консультант

Если в компании работают иностранцы, бухгалтеру по заработной плате следует обратить особое внимание на эту категорию граждан. Расчет заработной платы, НДФЛ и страховых взносов имеет для них свои особенности. В этой статье рассматриваются начисления, выплаты и удержания из заработка иностранных рабочих.

Резидент — нерезидент?

Прежде всего, при расчете вознаграждения иностранца необходимо определить, является ли он резидентом или нерезидентом РФ: от этого определяется ставка НДФЛ, а также различные списки доходов, по которым должен взиматься налог. быть уплаченным (ст. 209 Налогового кодекса) и о применении вычетов из НДФЛ (следовательно, в соответствии с пп. 3 и 4 ст. 210 Налогового кодекса налоговые вычеты для нерезидентов не предоставляются).

Во-первых, необходимо установить, как долго иностранец находится в России. Уместны любые документы, подтверждающие пребывание сотрудника в стране с отметкой пограничной службы:

    Загранпаспорт; дипломатический документ; служебный сертификат; паспорт моряка; миграционная карта; проездной документ беженца и т. д.

Если иностранец не подтвердил период пребывания в стране, с его заработка взимается налог по ставкам, используемым при расчете вознаграждения для нерезидентов.

Для определения статуса получателя дохода необходимо рассчитать количество (календарных) дней, в течение которых гражданин фактически находился в нашей стране в течение двенадцати месяцев подряд.

Налоговый резидент Российской Федерации – это лицо, находящееся в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Налоговый нерезидент – это лицо, находящееся в России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Читайте также:  Базовые документы, удостоверяющие личность: возможные планы по систематизации и унификации нормативных документов

Эта процедура изложена в Ст. 207 п. 2 Налогового кодекса РФ. Но есть исключения:

    Военнослужащие Российской Федерации, выполняющие порученные задачи за рубежом (или проходящие службу за рубежом), Сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления, находящиеся в командировке за границу.

Вышеуказанные категории – резиденты РФ. Количество дней их пребывания в нашей стране значения не имеет (п. 3 ст. 207 Налогового кодекса РФ).

Как удерживать НДФЛ с иностранцев

Применяются следующие ставки:

    Налог на доходы физических лиц в размере 13% взимается с резидента. В случае нерезидентов применяется ставка 30%, если нет исключений (статья 224 § 3 Налогового постановления).

В виде исключения доход облагается налогом по ставке 13% (статья 73 Договора о ЗЕС, пункт 3, статья 224 Налогового кодекса):

    граждане государств-членов ЕАЭС; высококвалифицированные специалисты (только доход от работы) беженцы и лица, получившие временное убежище; иностранцы, временно проживающие в РФ и работающие на основании патента; участники программы государственной помощи по добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей в Россию; члены экипажей судов, плавающих под государственным флагом Российской Федерации.

В случае изменения статуса иностранного работника в течение года, НДФЛ необходимо пересчитать с учетом статуса нового работника (ст. 226 (3) ТКРФ).

Есть нюансы при исчислении НДФЛ для иностранцев по патенту. Ставка 13% применяется в течение срока действия патента. Если срок действия патента истек, подоходный налог будет рассчитываться в зависимости от статуса иностранного работника. Резидент по-прежнему будет платить 13%, а нерезидент 30%.

Взносы во внебюджетные фонды с зарплаты иностранного сотрудника

Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 и 255-ФЗ от 27.07.2010 предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня пребывания в России по добровольному медицинскому страхованию. Когда иностранец устраивается на работу, вступает в силу ТК РФ, запрещающий трудоустройство без договора ДМС.

Взносы в Пенсионный фонд также являются обязательными почти для всех иностранцев. Исключение составляют высококвалифицированные специалисты, временно работающие в России.

Отчисления в ФСС при несчастных случаях также являются обязательными.

Различия между НДФЛ и страховыми взносами представлены в таблице ниже:

Особенности и пример расчета отчислений с заработка иностранного работника

Основная сложность для бухгалтера-бухгалтера – правильно отследить изменение статуса иностранного работника с нерезидента на резидента, с временного на постоянное проживание.

В случае изменения статуса временного проживания на статус временного проживания размер взносов в Пенсионный фонд не изменяется. С другой стороны, взносы на социальное страхование и обязательное медицинское страхование изменились на 2,9% и 5,1% соответственно. Доход работника до и после смены статуса необходимо разделить.

Читайте также:  Гражданство и национальность: подробное обсуждение различий между понятиями и правами - Мигрант

Иностранный работник, временно проживающий в России, работает на основании патента. Его заработок составляет 40 000 рублей. 25 марта 2019 года сотрудник получил разрешение на временное проживание.

Для расчета страховых взносов за март 2019 мы разделим ваш доход на 2 периода: с 1 по 24 марта (15 рабочих дней), с 25 марта по 31 марта (5 рабочих дней).

Количество рабочих дней в марте – 20.

Рассчитаем зарплату сотрудника до смены статуса:
40,000 / 20 дней. * 15 дней = 30 000 руб.

Проверим, какую заработную плату получает иностранный работник в период после получения ВНЖ:
40,000 / 20 дней. * 5 дней = 10000 руб.

Размер страховых взносов до получения разрешения:
В ПФР: 30 000 * 22% = 6 600 руб.
В Фонд социального страхования: 30 000 * 1,8% = 540 руб.

По обязательному медицинскому страхованию взносы не удерживаются.

Сумма взноса после смены статуса:
Для Пенсионного фонда: 10 000 * 22% = 2200 руб.
В ФСС: 10 000 * 2,9% = 290 руб.
ФОМСам: 10 000 * 5,1% = 510 руб.

Общая сумма страховых взносов иностранцев на март 2019 года составит:
Для Пенсионного фонда: 6 600 + 2200 = 8 800 руб.
В ФСС: 540 + 290 = 830 руб.
ФОМС: 510 руб.

Вознаграждение иностранного работника, временно или временно проживающего в России, может выплачиваться только в безналичной форме.

Заработная плата может выплачиваться иностранному работнику, постоянно проживающему в РФ, в наличной или безналичной форме.

Самое главное при расчете заработной платы для иностранцев – определить, какие налоги и отчисления необходимо удерживать в зависимости от их правового статуса и продолжительности пребывания в РФ.

Важно знать все тонкости этого вопроса, чтобы соблюдать нормы трудового, миграционного, валютного и налогового законодательства.

Неправильные расчеты бухгалтеров приводят к недоплате или перерасчету, а также к ошибкам в расчете налогов, что может привести к штрафам и дополнительным расходам.

Специалисты 1С-WiseAdvice хорошо разбираются в расчете заработной платы и налогообложения иностранных работников:

    всегда в курсе последних изменений законодательства, использовать систему расчета контроля качества, исключающую возможность ошибок, несут ответственность за качество бухгалтерского учета.

Если ошибки будут допущены по нашей вине, мы полностью возместим штрафы и дополнительные расходы, что подтверждается полисом страхования профессиональной ответственности на сумму до 70 миллионов рублей.

Оцените статью
Добавить комментарий